第一章  总则

第一条 为加强中国光华科技基金会（以下简称基金会）的会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》以及国家有关法律、法规，结合基金会实际，特制定本制度。

第二条 规定运用会计科目：

（一）本制度统一规定基金会所用会计科目的编号，以便编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。会计科目编号不应随意改变或打乱重编。本制度在某些会计科目之间留有空号，以供增设会计科目之用。

（二）基金会应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

（三）明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金会可以根据需要自行确定。

（四）基金会在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

第三条 基金会应按以下规定编制和提供会计报表：

（一）应当按照《民间非营利组织会计制度》和本制度的规定，编制、提供真实可靠的会计报表。

（二）向外提供的会计报表包括：资产负债表、业务活动表、现金流量表、有关附表和会计报表附注。基金会内部管理还需要：项目核算表及相关说明。

（三）会计报表附注主要包括以下内容：

1.重要会计政策及其变更情况的说明；

2.理事会成员和员工数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明；

3.会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；

4.资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产的说明； 

5.受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等；

6.重大资产减值情况的说明；

7.公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明；

8.对外承诺和或有事项情况的说明；

9.接受劳务捐赠情况的说明；

10.资产负债表日后非调整事项的说明；

11.有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

（四）基金会的会计报表应当按相关法规向有关各方提供。

年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供；基金会需对外提供中期财务报告时，应在规定时间内对外提供。

（五）会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

（六）基金会对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：基金会名称、组织登记号、组织形式、地址、报表所属年度或者中期、报出日期，并由基金会负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师时，还应当由总会计师签名并盖章。

基金会负责人对本基金会会计资料的真实性、完整性负责。

第四条 本制度规定的会计核算办法与税务主管部门有关税收和规定抵触的，应当按照本制度规定进行会计核算，依照税务主管部门有关税收的规定计算纳税。

第二章  基本业务会计核算规定

第五条基金会应当根据业务范围，按照本制度规定进行相关业务的会计核算。

第六条 基金会应对各项业务按业务性质分别进行项目核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。

第七条 基金会应当按照本制度的规定，对各项收入和支出分类分别项目进行核算；基金会各项目的收入与其支出应当坚持收支两条线的核算原则，分别进行会计核算，不得将收入与支出直接抵销。

第八条 有外币业务的项目应当按照本制度规定采用外币统账制进行核算。

采用外币统账制核算的项目，应分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。基金会发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。所有与外币业务有关的账户，应采用固定汇率折合成人民币。

年末，各种外币账户期末余额，应当按照年末汇率折合为人民币。按照年末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益。

第九条 基金会财务人员应当对往来款项进行全面的核对和清理，确保账账相符、账证相符。并对挂账时间长、多年未有往来发生的项目进行重点清理。

第十条 记帐凭证的更正要求。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

第三章 会计科目名称和编号

第十一条 会计科目名称和编号

顺序号       编号         会计科目名称

一、资产类

1.             1001             现金

2.             1002             银行存款

3.             1009             其他货币资金

4.             1101            短期投资

5.             1102             短期投资跌价准备

6.             1111            应收票据

7.             1121             应收账款

8.             1122             其他应收款

9.             1131             坏帐准备

10.           1141             预付账款

11.           1201              存货

12.           1202             存货跌价准备

13.           1301             待摊费用

14.           1401             长期股权投资

15.           1402             长期债券投资

16.           1421            长期投资减值准备

17.           1501             固定资产

18.           1502             累计折旧

19.           1505             在建工程

20.           1509             固定资产清理

21.           1601             无形资产

22.           1701             受托代理资产

23.           1801             长期待摊费用

24.           1911             待处理财产损溢

二、 负债类

23.           2101          　短期借款

24.           2202          　 应付账款

25.           2203          　 预收账款

26.           2204           　应付工资

27.           2206          　 应交税金

28.           2209          　 其他应付款

29.           2301             预提费用

30.           2401          　 预计负债

31.           2501             长期借款

32.           2502             长期应付款

33.           2601             受托代理负债

二、 净资产类

34.           3101             非限定性净资产

35.           3102          　 限定性净资产

三、 收入费用类

36.           4101          　捐赠收入

37.           4401          　政府补助收入

38.           4501             提供服务收入

39.           4601             投资收益

40.           4901             其他收入

41.           5101             业务活动成本

42.           5201             管理费用

43.           5301             筹资费用

44.           5401             其他费用

附注：

1.会计科目使用说明参照民间非营利组织会计制度执行

2.会计报表编制说明参照民间非营利组织会计制度执行

第四章 会计电算化管理

第十二条 确保会计核算真实、准确、完整、及时，在选用会计软件时，应考虑使用的安全、可靠、适应、方便。

第十三条 基金会根据需要配备相应的电算化会计人员，并进行电脑培训后上机，根据工作职责，设置工作权限，会计人员必须按照程序进行操作。

第十四条 加强对凭证及输入数据的复核，为确保计算机处理业务的正确性，按照会计制度的规定，要严格审查，保证凭证的合法、真实、完整、正确。必须加强对凭证输入前的审核和输入后的复核工作。

第十五条 做好数据的备份及凭证的装订工作。会计档案的保管以打印凭证、账簿、报表为主，备份的各种磁盘记录为辅，做好资料的保存工作。并且指定专人对会计电算化系统进行经常的检测和维护工作，防范计算机病毒，防止非法进入和使用会计软件系统。

第五章 会计档案管理

第十六条 会计档案是各项业务活动的原始记录，必须妥善保管。基金会应指定专人负责管理，防止虫蛀、鼠咬、霉烂，保证其完整无缺。

第十七条 各类会计档案的保管年限，应按会计档案保管期限的若干规定办理。具体管理参见《中国光华科技基金会会计档案管理办法》的规定。

第六章 附则

第十八条 本制度由基金会制定和修订，由基金会办公室负责解释。

第十九条 本制度经2022年6月七届八次理事会审议通过后实施。